Việc cho thuê nhà ở, căn hộ chung cư, phòng trọ, nhà xưởng hoặc mặt bằng kinh doanh là một trong những hình thức khai thác tài sản phổ biến, mang lại nguồn thu nhập ổn định cho nhiều cá nhân. Tuy nhiên, bên cạnh việc ký kết hợp đồng và thu tiền thuê, cá nhân cho thuê nhà còn phải quan tâm đến nghĩa vụ kê khai và nộp thuế theo quy định của pháp luật.
Đặc biệt, từ ngày 01/01/2026, chính sách thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có nhiều thay đổi đáng chú ý theo hướng hỗ trợ người dân và thúc đẩy phát triển kinh tế tư nhân. Trong đó, ngưỡng doanh thu chịu thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản được nâng lên trên 01 tỷ đồng/năm và lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chính thức được bãi bỏ. Hay nói cách khác hộ kinh doanh dưới 1 tỷ năm 2026 được miễn thuế TNCN và thuế GTGT.
Vậy cá nhân cho thuê nhà phải nộp những khoản thuế nào? Doanh thu tính thuế được xác định ra sao? Trường hợp nào được miễn thuế? Bài viết dưới đây của Công ty Luật Trường Nhựt sẽ giúp Quý khách hiểu rõ các quy định pháp luật mới nhất.
Việc xác định nghĩa vụ thuế đối với cá nhân cho thuê nhà hiện nay được điều chỉnh chủ yếu bởi các văn bản sau:
Theo quy định của pháp luật về quản lý thuế, hoạt động cho thuê tài sản của cá nhân được xem là hoạt động phát sinh doanh thu từ kinh doanh. Do đó, cá nhân cho thuê nhà có trách nhiệm thực hiện việc kê khai và nộp thuế theo quy định khi thuộc trường hợp phải nộp thuế.
Tuy nhiên, pháp luật hiện hành không bắt buộc mọi cá nhân có nhà cho thuê đều phải nộp thuế.
Từ ngày 01/01/2026, chỉ những cá nhân có tổng doanh thu từ hoạt động cho thuê tài sản vượt trên 01 tỷ đồng trong một năm dương lịch mới thuộc diện phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động này.
Việc nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế từ năm 2026 được đánh giá là một chính sách hỗ trợ đáng kể đối với cá nhân có hoạt động cho thuê quy mô nhỏ, đặc biệt là những người chỉ có một hoặc hai căn nhà cho thuê để tăng thêm thu nhập.
Đây là nội dung được nhiều người quan tâm bởi việc xác định đúng doanh thu sẽ quyết định cá nhân có thuộc diện phải nộp thuế hay không.
Theo quy định hiện hành, doanh thu được xác định là tổng số tiền phát sinh từ tất cả các hợp đồng cho thuê tài sản trong năm, bao gồm:
Nếu một cá nhân đồng thời cho thuê nhiều căn nhà hoặc nhiều loại tài sản khác nhau thì doanh thu của tất cả các hợp đồng sẽ được cộng lại để xác định có vượt ngưỡng 01 tỷ đồng hay không.
Ví dụ, một cá nhân có ba căn hộ cho thuê với tổng doanh thu trong năm là 980 triệu đồng thì không thuộc diện phải nộp thuế. Ngược lại, nếu tổng doanh thu là 1,2 tỷ đồng thì sẽ phát sinh nghĩa vụ thuế theo quy định.
Khi tổng doanh thu từ hoạt động cho thuê nhà vượt trên 01 tỷ đồng/năm, cá nhân phải thực hiện nghĩa vụ đối với các khoản thuế sau:
Theo quy định hiện hành, hoạt động cho thuê tài sản áp dụng tỷ lệ thuế GTGT là 5% trên doanh thu tính thuế.
Thuế GTGT là khoản thuế gián thu, được tính trên doanh thu từ hoạt động cho thuê và là một trong những nghĩa vụ tài chính quan trọng mà cá nhân cần thực hiện khi thuộc diện chịu thuế.
Bên cạnh thuế GTGT, cá nhân có doanh thu từ hoạt động cho thuê nhà vượt ngưỡng theo quy định còn phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
Thuế TNCN đối với hoạt động cho thuê tài sản hiện được áp dụng theo tỷ lệ 5% theo quy định của pháp luật thuế và văn bản hướng dẫn.
Việc xác định căn cứ tính thuế, doanh thu chịu thuế và phương pháp tính sẽ được thực hiện theo quy định của pháp luật hiện hành và hướng dẫn của cơ quan thuế tại từng thời điểm.
Một điểm mới rất đáng chú ý là từ ngày 01/01/2026, theo Nghị quyết số 198/2025/QH15, lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh đã chính thức được bãi bỏ.
Điều này đồng nghĩa với việc cá nhân cho thuê nhà:
Đây được xem là một bước cải cách quan trọng nhằm tạo môi trường kinh doanh thuận lợi hơn cho người dân.
Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 141/2026/NĐ-CP, có hiệu lực từ 01/01/2026. Điểm thay đổi quan trọng nhất là nâng ngưỡng doanh thu không phải chịu thuế GTGT và thuế TNCN từ 500 triệu đồng lên 01 tỷ đồng/năm.
Ví dụ 1:
Ông A cho thuê một căn hộ với giá 35 triệu đồng/tháng.
Doanh thu trong năm:
35 triệu đồng × 12 tháng = 420 triệu đồng.
Do doanh thu không vượt 01 tỷ đồng nên ông A không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN đối với hoạt động cho thuê nhà.
Ví dụ 2:
Bà B có ba căn nhà cho thuê.
Tổng doanh thu trong năm:
90 triệu đồng/tháng × 12 tháng = 1,08 tỷ đồng.
Do tổng doanh thu vượt ngưỡng 01 tỷ đồng nên bà B thuộc diện phải kê khai và nộp thuế theo quy định.
Khi thuộc diện phải kê khai thuế, cá nhân cần chuẩn bị hồ sơ theo quy định của Luật Quản lý thuế và hướng dẫn của cơ quan thuế.
Thông thường, hồ sơ bao gồm:
Hiện nay, người nộp thuế có thể thực hiện việc kê khai trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc thông qua hình thức điện tử, góp phần tiết kiệm thời gian và chi phí.
Để hạn chế các rủi ro pháp lý trong quá trình cho thuê nhà, cá nhân cần lưu ý:
Ngoài ra, đối với các hợp đồng cho thuê có thời hạn nhiều năm hoặc có phương thức thanh toán đặc biệt, cá nhân nên tham khảo ý kiến của luật sư hoặc chuyên gia thuế để bảo đảm việc kê khai đúng quy định.
Từ năm 2026, chính sách thuế đối với cá nhân cho thuê nhà có nhiều thay đổi tích cực, nổi bật là nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế lên trên 01 tỷ đồng/năm và bãi bỏ lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Những thay đổi này góp phần giảm bớt gánh nặng tài chính, tạo điều kiện thuận lợi cho người dân khai thác tài sản và phát triển hoạt động kinh doanh.
Mặc dù vậy, đối với các trường hợp có doanh thu vượt ngưỡng theo quy định, cá nhân vẫn phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ kê khai và nộp thuế đúng thời hạn. Việc tuân thủ quy định không chỉ giúp tránh các chế tài xử phạt mà còn bảo đảm quyền lợi của người nộp thuế trong quá trình thực hiện các giao dịch dân sự, kinh doanh.
Nếu Quý khách có vướng mắc liên quan đến thuế đối với hoạt động cho thuê nhà, hợp đồng cho thuê, nghĩa vụ tài chính hoặc các tranh chấp về bất động sản, Công ty Luật Trường Nhựt với đội ngũ luật sư giàu kinh nghiệm luôn sẵn sàng tư vấn, hỗ trợ và đưa ra giải pháp pháp lý phù hợp, nhanh chóng và hiệu quả.
👉 LIÊN HỆ LUẬT SƯ TƯ VẤN:
Cám ơn bạn đã gửi đánh giá cho chúng tôi! Đánh giá của bạn sẻ giúp chúng tôi cải thiện chất lượng dịch vụ hơn nữa.
ĐÁNH GIÁ SẢN PHẨM